以下是关于进口货物税费计算的详细说明，结合中国海关现行规定及实务要点整理，供多隆物流及其他外贸企业参考：

一、核心税费构成

进口货物需缴纳三类主要税费：

关税

计算公式：关税 = 完税价格 × 关税税率

税率依据：商品编码（HS Code）对应的税率表，不同原产国适用不同税率（如最惠国税率、普通税率等）12。

增值税

计算公式：增值税 = (完税价格 + 实征关税 + 实征消费税) × 增值税率

增值税率一般为13%（多数货物），部分商品适用9%412。

消费税（仅针对特定商品）

从价征收：消费税 = [(完税价格 + 关税) ÷ (1 - 消费税税率)] × 消费税税率

从量征收：消费税 = 货物数量 × 单位税额（如啤酒、汽油）

复合征收：同时计算从价和从量部分（如高档化妆品）613。

二、完税价格的确定

完税价格是税费计算的基础，无论成交方式如何（FOB、CFR、CIF），均需包含境外运费、保险费：

CIF价：直接作为完税价格。

FOB/CFR价：需加计运费或保险费：

保险费未实际发生时，按 (货价 + 运费) × 0.3% 估算17。

示例：FOB价10万美元，运费2万美元，则完税价格 = 10万 + 2万 + (12万 × 0.3%) = 120,360美元。

⚠️ 常见误区：

有用户误认为FOB比CIF交税少，但海关会统一加计运费和保费，最终计税基数相同1。

三、关键计算示例

案例1：葡萄酒进口（从价关税）

条件：FOB洛杉矶150,000美元 + 运费2,000美元，原产美国（关税14%+加征15%），增值税13%2。

计算步骤：

完税价格 = 150,000 + 2,000 + (152,000 × 0.3%) ≈ 152,456美元

关税 = 152,456 × (14% + 15%) = 44,212.24美元

增值税 = (152,456 + 44,212.24) × 13% ≈ 25,576.86美元

案例2：冻鸡块进口（从量关税）

条件：CIF到港100吨冻鸡块（单价7,800港币），关税单位税额0.6元/千克2。

计算：

关税 = 100,000千克 × 0.6元 = 60,000元人民币

四、高频问题解答

汇率适用规则

海关采用上月第三个星期三的中国银行基准汇率（法定节假日顺延至第四周三），与实时汇率可能不同17。

特殊监管区域（如保税区）税率适用

货物出区时按申报内销当日的税率计税，而非进境时税率17。多隆物流在操作转关运输时需注意此点。

溢装/短装处理

溢装在合同数量3%以内或短装时，按发票标明数量计征7。

无实际进出境货物

保税区货物内销时，报关单强制填报CIF价1。

五、企业实操建议

商品归类预审核

提前申请预归类（HS Code）以锁定税率，避免争议。

汇率跟踪

每月关注海关公布的计征汇率（如多隆物流可通过海关总署官网查询）。

凭证留存

保留运费、保费支付凭证，以便海关审核完税价格4。

📌 政策提醒：越南自2025年1月1日起取消小额包裹免税政策，跨境电商需全额缴纳增值税5。

如需具体商品税率或案例扩展，可进一步查阅海关总署213号令1或深圳企业库实务指南2。